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税务筹划师的培训

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      税务筹划管理人员培育对象是在各类企业从事财税管理工作或准备从事这方面工作的人员。根据知识点和从业经验分为三个级别:助理税务筹划师、注册税务筹划师和注册高级税务筹划师。

开展税务筹划师培训的目的
一、税务筹划有利于提高纳税人的纳税意识
社会经济发展到一定水平,纳税人更加重视税务筹划,税务筹划和纳税意识的增强具有客观一致性和同步性。
(一)纳税人纳税意识强的基本要求是:
1.财务会计证、帐齐全,行为规范、信息真实完整;
2.按照规定办理营业登记和税务登记手续;
3.及时、足额申报和缴纳税款;
4.自觉配合税务机关的税务检查工作;
5.接受税务机关的相关处理;
6.伸张纳税人相关权力。
(二)税务筹划与纳税意识的相关一致性表现在:
1.税务筹划是纳税人纳税意识提高到一定程度的表现,是与经济体制改革、税务机制深化到一定水平相适应的。只有税制改革与征收管理改革取得一定成效,税法的严肃性和权威性才能更好的体现,否则,纳税人获得税务利益的手段只能停留在违法的行为之内,税务筹划也就失去了其存在的理由。
2.进行税务筹划表明纳税人对纳税行为参照了最新的税务法规和有关规定,是依法纳税增强纳税意识的具体表现。
3.设立完整、规范的财务账目、表格及正确进行会计处理是纳税人进行税务筹划的基础。会计帐表完善、准确,其进行税务筹划的弹性更大,也为以后提高税务筹划的效率奠定了基础,同时,依照会计准则建立合法账目也是依法纳税的基本要求。

二、有助于纳税人实现财务利益最大化
税务筹划可以降低纳税人的纳税成本,可以防止纳税人陷入税法陷阱(Tax Trap)。税法陷阱是税务漏洞的对称。税法漏洞的存在给纳税人提供了避税的机会,而税法陷阱又让纳税人不得不小心处理涉税问题,避免陷入税法陷阱,缴纳不该缴纳的税款。税务筹划可以防止纳税人陷入税法陷阱,尤其重要的是纳税人可根据税法中各项优惠政策,选择适合自己的生产经营方式、投资决策、企业制度改造、产品结构调整等,使企业的整体运营走向了优化产业结构和生产力合理布局的道路,实现资源的优化组合,进而从根本上降低税收支出,实现纳税人财务利益最大化。

三、有助于促进纳税人提高财务管理水平

资金、成本、利润是企业经营管理和会计管理的三大要素,税务筹划就是为了实现资金、成本、利润的最优效果,从而提高企业的经营管理水平。税务筹划离不开会计工作,会计人员只有不断完善各项会计工作,更要通晓现行税法,按税法的要求进行税款的申报与缴纳,从而也有利于提高企业的财务与会计管理水平。

四、有利于优化产业结构和资源的合理配置

税务筹划有利于贯彻国家的宏观经济调控政策。纳税人根据税法中税基与税率的差别,根据税收的优惠政策,进行投资决策、企业重组、产业调整、产品改造等调整,遵从了国家税收的经济杠杆作用,逐步走向优化产业结构和合理分配产业格局的道路,长远的看,体现了国家的产业政策和政策导向,促进资本的流动和各类资源的合理配置,有利于整体国民经济的优化。

五、有利于提高企业的竞争力

从长远和整体看,税务筹划不仅没有减少国家税收总量,反而会增加国家的税收总量。纳税人进行税务筹划,减轻了企业负担,优化了产业结构,提高了管理水平,增强了企业的活力,提高了企业的竞争力,从长远来看,企业发展带来了经济效益和社会效益,产值和利润增加,税收必要水涨船高,国家、企业都得到利益。社会效益是扩大就业、提高福利、民众安居乐业。

六、有利于促进税制的不断完善

税务筹划的普遍性、多样性,可以揭示现行税制中的疏漏、缺陷和不合理之处,从而促进国家有关部门及时进行改进和修订,从而不断健全和完善税制。

注册税务筹划师申报条件
税务筹划管理人员培育对象是在各类企业和机构中从事财税管理工作或准备从事这方面工作的人员。根据知识点和从业经验分为三个级别:助理税务筹划师、注册税务筹划师和注册高级税务筹划师。
三个级别的申报条件是:
一、助理税务筹划师
1、中专财经、金融、税务类应届毕业生;
2、大专、电大管理类应届毕业生;
3、本科财经、金融、税务等专业在校大三及以上学生。

二、注册税务筹划师
1、 中专学历,从事企业财务、涉税工作三年以上;
2、 大专学历,从事企业财务、涉税工作、企业管理相关工作两年以上;
3、 本科院校,财会、金融、税务等专业应届毕业生从事企业财务、涉税工作、企业管理相关工作一年以上;
4、 硕士以上学历,从事企业财务、涉税工作、企业管理相关工作;
5、 取得“助理税务筹划师证书”后从事相关工作一年以上。
6、 将本税务筹划师课程纳入系统教学培训课程的大三以上在校生,并参与相关社会实践和实习工作六个月以上

三、注册高级税务筹划师
1、 中专学历,从事企业财务、涉税工作五年以上;
2、 大专学历,从事企业财务、涉税工作、企业管理相关工作四年以上;
3、 本科院校,财会、金融、税务等专业从事企业财务、涉税工作、企业管理相关工作三年以上;
4、 硕士以上学历,从事企业财务、涉税工作、企业管理相关工作两年以上;

注册税务筹划师培训考核

      一、培训:

      1、按照税务筹划管理人员考核纲要进行税务筹划专业知识和各类专题的培训
      2、教学课时安排:每课时不少于45分钟。
            助理税务筹划师专业知识授课不少于40课时;
            注册税务筹划师专业知识和案例授课不少于50课时;
            注册高级税务筹划师授课不少于60课时;
      3、结合案例分析、法规解读、税务检查、稽查案例分析等课程,以提高实务操作能力为主;

      二、测评:税务筹划管理人员考核由两部分组成,即专业知识考试和实务能力考察。
      1、专业知识以笔试为主。试题分客观题和主观题两种,客观题型有单项选择题、多项选择题和判断题;主观题型有简答题、论述题、计算题和案例分析题等。
      2、实务能力考察:通过专题分析报告制定专题分析、筹划计划方案等完成。 

各级别分值分布如下:

分值      内容
级别
专业知识  
实务能力
 
总计
助理税务筹划师 100 100
注册税务筹划师 100 100
注册高级税务筹划师 60 40 100

      3、注册高级税务筹划师要求提交专题分析报告。
        (1)分析报告类型
            1、国内外税务筹划理论分析;
            2、所在企业税务筹划解决方案;
            3、企业税务筹划典型案例分析。
        (2)实务专题报告要求
           1、结构完整,内容详尽,数据准确,法规法律依据正确;
           2、分析有理有据;
           3、具有自己的观点;
           4、禁止剽窃和拷贝他人作品。
           5、字数5000字以上。
        (3)专题分析报告的提交
           1、申报人员在完成专业知识书面考核之后,一周内向当地工作机构提交论文;
           2、提交的论文采用A4纸张打印成册;
           3、电子版可发送到指定邮箱:xmhuiying@sina.com
           4、评审机构对提交的论文享有修改和使用权,并择优在相关报刊和网站上推荐推广。

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